Закон Бекхэма: налог 24% для переехавших в Испанию специалистов
Переезжаете в Испанию по работе и боитесь прогрессивной шкалы до 47%? Для таких случаев существует режим импатриантов - el regimen especial para trabajadores desplazados, известный как «закон Бекхэма». Он позволяет шесть лет платить фиксированные 24% и не декларировать зарубежные активы. Главное - не пропустить срок подачи заявки: на неё есть всего 6 месяцев.
- Режим импатриантов (ст. 93 закона об IRPF) позволяет платить фиксированные 24% с трудового дохода до 600 000 евро в год; свыше - 47%.
- Срок действия - год переезда плюс 5 следующих лет, всего до 6 налоговых периодов.
- Условие - не быть налоговым резидентом Испании последние 5 лет и переехать по допустимому основанию: работа, должность администратора, стартап-проект.
- Startup Law 28/2022 расширил режим на удалённых сотрудников иностранных компаний - включая обладателей визы цифрового номада.
- Заявка подаётся по modelo 149 в течение 6 месяцев после регистрации в Seguridad Social; опоздание лишает режима навсегда.
Что такое режим импатриантов и почему «закон Бекхэма»
Формально это специальный налоговый режим для перемещённых работников, закреплённый в статье 93 закона об IRPF. Суть: человек живёт в Испании и является её налоговым резидентом, но облагается по правилам нерезидента (IRNR). На практике это означает фиксированную ставку вместо прогрессивной шкалы и налогообложение в основном испанских доходов, а не мирового дохода.
Неофициальное название режим получил в честь Дэвида Бекхэма - футболист стал одним из первых известных пользователей льготы после переезда в «Реал Мадрид» в 2003 году. С тех пор правила менялись несколько раз: спортсменов из режима исключили, а вот айтишникам, менеджерам и предпринимателям его, наоборот, расширили.
Ставки: 24% против прогрессивной шкалы
Главная выгода режима - плоская ставка по трудовым доходам:
| Доход за год | Режим Бекхэма | Общая шкала IRPF (ориентир) |
|---|---|---|
| До 600 000 евро | 24% | 19-47% прогрессивно |
| Свыше 600 000 евро | 47% | До 47% и выше по регионам |
| Дивиденды и проценты испанского источника | 19-30% | 19-30% |
Пример-ориентир: при зарплате 80 000 евро в год на общей шкале эффективная ставка составит порядка 30% и выше (зависит от региона и вычетов), а в режиме Бекхэма - ровно 24%. Чем выше доход, тем заметнее разница; на зарплатах до 25 000-30 000 евро выгоды почти нет, и режим может оказаться даже дороже из-за отсутствия вычетов.
Бонусы, о которых часто забывают: в период действия режима не подаётся форма 720 о зарубежных активах, а налог на состояние считается только по испанскому имуществу.
Кто может применить режим в 2026 году
Базовые условия статьи 93 LIRPF:
- 5 лет нерезидентства. Вы не были налоговым резидентом Испании в течение 5 лет до переезда (до Startup Law срок составлял 10 лет).
- Допустимое основание переезда:
- трудовой контракт с испанской компанией или перевод в испанский офис;
- удалённая работа на иностранную компанию - основание, добавленное законом о стартапах Ley 28/2022; идеально сочетается с визой цифрового номада;
- назначение администратором испанской компании;
- предпринимательская деятельность, признанная инновационной (через ENISA);
- высококвалифицированная работа на стартапы, обучение или R+D.
- Нет доходов через постоянное представительство в Испании (кроме случаев предпринимательского основания).
Со Startup Law к режиму также могут присоединиться супруг и дети до 25 лет, переехавшие вместе с заявителем, при соблюдении условий по доходам.
Сроки: 6 лет режима и 6 месяцев на заявку
Режим действует в год переезда и следующие 5 лет. Переехали в 2026-м - платите 24% по 2031 год включительно. Отказаться можно раньше, вернуться - нельзя.
Порядок оформления:
- Переезд и оформление статуса: контракт, виза или ВНЖ, NIE.
- Регистрация в Seguridad Social (или сохранение соцстрахования страны происхождения по соглашению).
- Подача modelo 149 в налоговую - в течение 6 месяцев с даты регистрации в соцстрахе. Это жёсткий срок: опоздали - право на режим потеряно без исключений.
- Получение подтверждения от Agencia Tributaria и справки для работодателя, чтобы удержания из зарплаты шли по ставке 24%.
- Ежегодная декларация по специальной форме modelo 151 в сроки обычной кампании Renta.
Как устроена обычная декларация и чем она отличается - разбираем в статье о первой Renta в Испании.
Подводные камни режима Бекхэма
- Нет личных и семейных вычетов. Минимумы на детей, вычеты за аренду, инвестиции в жильё и прочие льготы общей шкалы не применяются.
- Двойное налогообложение дивидендов. Иностранные пассивные доходы Испания в режиме не облагает, но их может обложить страна источника - и зачесть этот налог в Испании нельзя.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения применяются к импатриантам ограниченно: некоторые страны не считают их испанскими резидентами и отказывают в сертификате резидентства.
- Продажа активов. Прирост капитала от испанских активов облагается, правила по зарубежным - свои; перед крупными сделками нужен расчёт.
- Низкие зарплаты. При доходе до 25 000-30 000 евро общая шкала с вычетами часто выгоднее фиксированных 24%.
Вывод: режим - мощный инструмент, но решение «входить или нет» принимается на цифрах, а не на слухах.
Как помогает Krepko
Мы оформляем режим Бекхэма за вас: проверяем соответствие условиям, считаем выгоду против общей шкалы, готовим и подаём modelo 149 в срок, настраиваем удержания с работодателем и ежегодно сдаём modelo 151. Юридически значимые действия выполняют лицензированные специалисты - адвокаты, gestores, присяжные переводчики.
Налоговое направление целиком - на странице «Бизнес и налоги». Сомневаетесь, проходите ли по условиям, - оставьте заявку, разберём вашу ситуацию бесплатно.
Источники
Частые вопросы
В общем случае нет: классическая самозанятость исключает режим. Исключения появились со Startup Law - предприниматели с инновационным проектом, одобренным ENISA, и высококвалифицированные специалисты, работающие на стартапы или в сфере R+D, могут подать заявку. Каждый случай оценивается отдельно по документам.
Да, это одна из самых популярных связок: виза даёт право жить и работать удалённо, а режим импатриантов - платить фиксированные 24% с трудового дохода. Важно успеть подать modelo 149 в течение 6 месяцев после регистрации в Seguridad Social и соответствовать требованию о 5 годах нерезидентства.
Вы автоматически переходите на общий режим IRPF с прогрессивной шкалой и обязанностью декларировать мировой доход, включая подачу формы 720 о зарубежных активах. Последний год режима - правильный момент для налогового планирования: пересмотра структуры доходов, активов и вычетов.
Нет, если между контрактами нет длинного разрыва и вы продолжаете соответствовать условиям: работа в Испании, отсутствие доходов через постоянное представительство и уведомление налоговой об изменениях через modelo 149. Потерять режим можно при уходе в классические autonomo или при выезде из страны.
Нет. Пока действует режим импатриантов, вы формально облагаетесь как нерезидент: форма 720 о зарубежных активах не подаётся, а налог на состояние и налог солидарности считаются только по активам в Испании. Это одно из главных преимуществ режима для людей с капиталом за рубежом.
Осталось меньше 6 месяцев на подачу?
Не рискуйте сроком. Оставьте заявку - мы проверим ваше право на режим, подготовим и подадим modelo 149 за вас и настроим налоги так, чтобы 24% работали в полную силу.
Получить бесплатную консультацию↗Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Условия режима и ставки меняются, а решения по заявкам принимает Agencia Tributaria - проверяйте актуальные требования на официальном сайте. Юридически значимые действия выполняют лицензированные специалисты - адвокаты, gestores, присяжные переводчики.