Закон Бекхема: податок 24% для фахівців, які переїхали до Іспанії
Переїжджаєте до Іспанії через роботу і боїтеся прогресивної шкали до 47%? Для таких випадків існує режим імпатріантів - el regimen especial para trabajadores desplazados, відомий як «закон Бекхема». Він дозволяє шість років платити фіксовані 24% і не декларувати закордонні активи. Головне - не пропустити строк подачі заявки: на неї є лише 6 місяців.
- Режим імпатріантів (ст. 93 закону про IRPF) дозволяє платити фіксовані 24% з трудового доходу до 600 000 євро на рік; понад - 47%.
- Строк дії - рік переїзду плюс 5 наступних років, разом до 6 податкових періодів.
- Умова - не бути податковим резидентом Іспанії останні 5 років і переїхати з допустимої підстави: робота, посада адміністратора, стартап-проєкт.
- Startup Law 28/2022 розширив режим на віддалених співробітників іноземних компаній - включно з власниками візи цифрового номада.
- Заявка подається за modelo 149 протягом 6 місяців після реєстрації в Seguridad Social; запізнення позбавляє режиму назавжди.
Що таке режим імпатріантів і чому «закон Бекхема»
Формально це спеціальний податковий режим для переміщених працівників, закріплений у статті 93 закону про IRPF. Суть: людина живе в Іспанії і є її податковим резидентом, але оподатковується за правилами нерезидента (IRNR). На практиці це означає фіксовану ставку замість прогресивної шкали та оподаткування переважно іспанських доходів, а не світового доходу.
Неофіційну назву режим отримав на честь Девіда Бекхема - футболіст став одним із перших відомих користувачів пільги після переїзду до «Реал Мадрида» у 2003 році. Відтоді правила змінювалися кілька разів: спортсменів із режиму виключили, а ось айтівцям, менеджерам і підприємцям його, навпаки, розширили.
Ставки: 24% проти прогресивної шкали
Головна вигода режиму - плоска ставка за трудовими доходами:
| Дохід за рік | Режим Бекхема | Загальна шкала IRPF (орієнтир) |
|---|---|---|
| До 600 000 євро | 24% | 19-47% прогресивно |
| Понад 600 000 євро | 47% | До 47% і вище за регіонами |
| Дивіденди і відсотки іспанського джерела | 19-30% | 19-30% |
Приклад-орієнтир: за зарплати 80 000 євро на рік на загальній шкалі ефективна ставка складе близько 30% і вище (залежить від регіону і вирахувань), а в режимі Бекхема - рівно 24%. Що вищий дохід, то помітніша різниця; на зарплатах до 25 000-30 000 євро вигоди майже немає, і режим може виявитися навіть дорожчим через відсутність вирахувань.
Бонуси, про які часто забувають: у період дії режиму не подається форма 720 про закордонні активи, а податок на статки рахується лише за іспанським майном.
Хто може застосувати режим у 2026 році
Базові умови статті 93 LIRPF:
- 5 років нерезидентства. Ви не були податковим резидентом Іспанії протягом 5 років до переїзду (до Startup Law строк складав 10 років).
- Допустима підстава переїзду:
- трудовий контракт з іспанською компанією або переведення в іспанський офіс;
- віддалена робота на іноземну компанію - підстава, додана законом про стартапи Ley 28/2022; ідеально поєднується з візою цифрового номада;
- призначення адміністратором іспанської компанії;
- підприємницька діяльність, визнана інноваційною (через ENISA);
- висококваліфікована робота на стартапи, навчання або R+D.
- Немає доходів через постійне представництво в Іспанії (крім випадків підприємницької підстави).
Зі Startup Law до режиму також можуть приєднатися дружина чи чоловік і діти до 25 років, які переїхали разом із заявником, за дотримання умов щодо доходів.
Строки: 6 років режиму і 6 місяців на заявку
Режим діє в рік переїзду і наступні 5 років. Переїхали у 2026-му - платите 24% по 2031 рік включно. Відмовитися можна раніше, повернутися - ні.
Порядок оформлення:
- Переїзд і оформлення статусу: контракт, віза або ВНЖ, NIE.
- Реєстрація в Seguridad Social (або збереження соцстрахування країни походження за угодою).
- Подача modelo 149 у податкову - протягом 6 місяців з дати реєстрації в соцстраху. Це жорсткий строк: запізнилися - право на режим втрачено без винятків.
- Отримання підтвердження від Agencia Tributaria і довідки для роботодавця, щоб утримання із зарплати йшли за ставкою 24%.
- Щорічна декларація за спеціальною формою modelo 151 у строки звичайної кампанії Renta.
Як влаштована звичайна декларація і чим вона відрізняється - розбираємо у статті про першу Renta в Іспанії.
Підводні камені режиму Бекхема
- Немає особистих і сімейних вирахувань. Мінімуми на дітей, вирахування за оренду, інвестиції в житло та інші пільги загальної шкали не застосовуються.
- Подвійне оподаткування дивідендів. Іноземні пасивні доходи Іспанія в режимі не оподатковує, але їх може оподаткувати країна джерела - і зарахувати цей податок в Іспанії не можна.
- Угоди про уникнення подвійного оподаткування застосовуються до імпатріантів обмежено: деякі країни не вважають їх іспанськими резидентами і відмовляють у сертифікаті резидентства.
- Продаж активів. Приріст капіталу від іспанських активів оподатковується, правила за закордонними - свої; перед великими угодами потрібен розрахунок.
- Низькі зарплати. За доходу до 25 000-30 000 євро загальна шкала з вирахуваннями часто вигідніша за фіксовані 24%.
Висновок: режим - потужний інструмент, але рішення «входити чи ні» ухвалюється на цифрах, а не на чутках.
Як допомагає Krepko
Ми оформлюємо режим Бекхема за вас: перевіряємо відповідність умовам, рахуємо вигоду проти загальної шкали, готуємо і подаємо modelo 149 у строк, налаштовуємо утримання з роботодавцем і щороку здаємо modelo 151. Юридично значущі дії виконують ліцензовані фахівці - адвокати, gestores, присяжні перекладачі.
Податковий напрям цілком - на сторінці «Бізнес і податки». Сумніваєтеся, чи проходите за умовами, - залиште заявку, розберемо вашу ситуацію безкоштовно.
Джерела
Часті питання
У загальному випадку ні: класична самозайнятість виключає режим. Винятки з'явилися зі Startup Law - підприємці з інноваційним проєктом, схваленим ENISA, і висококваліфіковані фахівці, які працюють на стартапи або у сфері R+D, можуть подати заявку. Кожен випадок оцінюється окремо за документами.
Так, це одна з найпопулярніших зв'язок: віза дає право жити і працювати віддалено, а режим імпатріантів - платити фіксовані 24% з трудового доходу. Важливо встигнути подати modelo 149 протягом 6 місяців після реєстрації в Seguridad Social і відповідати вимозі про 5 років нерезидентства.
Ви автоматично переходите на загальний режим IRPF з прогресивною шкалою та обов'язком декларувати світовий дохід, включно з подачею форми 720 про закордонні активи. Останній рік режиму - правильний момент для податкового планування: перегляду структури доходів, активів і вирахувань.
Ні, якщо між контрактами немає довгої перерви і ви продовжуєте відповідати умовам: робота в Іспанії, відсутність доходів через постійне представництво і повідомлення податкової про зміни через modelo 149. Втратити режим можна при переході в класичні autonomo або при виїзді з країни.
Ні. Поки діє режим імпатріантів, ви формально оподатковуєтеся як нерезидент: форма 720 про закордонні активи не подається, а податок на статки і податок солідарності рахуються лише за активами в Іспанії. Це одна з головних переваг режиму для людей з капіталом за кордоном.
Залишилося менше 6 місяців на подачу?
Не ризикуйте строком. Залиште заявку - ми перевіримо ваше право на режим, підготуємо і подамо modelo 149 за вас і налаштуємо податки так, щоб 24% працювали на повну силу.
Отримати безкоштовну консультацію↗Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Умови режиму і ставки змінюються, а рішення за заявками ухвалює Agencia Tributaria - перевіряйте актуальні вимоги на офіційному сайті. Юридично значущі дії виконують ліцензовані фахівці - адвокати, gestores, присяжні перекладачі.