Impuestos del autónomo en 2026: cuotas, IRPF e IVA explicados de forma sencilla

Los tres pagos del autónomo: cómo funciona el sistema

Todo lo que paga un autónomo en España se reduce a tres flujos:

• Las cuotas a la Seguridad Social (cuota RETA): mensuales, se cargan en la cuenta bancaria a final de mes. Dan acceso a la sanidad, las bajas, la pensión y las prestaciones.
• El IRPF, el impuesto sobre la renta. Durante el año, el autónomo paga a cuenta el 20% del beneficio (modelo 130) o trabaja con retenciones en las facturas, y en primavera cierra el resultado en la declaración de la Renta.
• El IVA. Usted lo añade a sus facturas (normalmente el 21%), lo cobra a los clientes y una vez al trimestre ingresa a Hacienda la diferencia entre el IVA cobrado y el pagado (modelo 303).

Es importante entenderlo: el IVA no es dinero suyo, sino de tránsito. Las cuotas y el IRPF, en cambio, son la carga real, y son precisamente lo que conviene planificar con antelación.

Cuotas RETA en 2026: tabla por ingresos

Desde 2023, las cuotas se calculan sobre el rendimiento neto real (ingresos menos gastos y una deducción del 7%; para el societario, del 3%). En 2026, tras las negociaciones del Gobierno con las asociaciones de autónomos, la tabla está congelada en el nivel de 2025: 15 tramos de 200 a 590 euros. Referencia de los tramos principales:

A la cuota se añade un pequeño porcentaje del MEI (mecanismo de equidad intergeneracional, el 0,9% de la base en 2026). La cifra exacta para su ingreso la calcula el simulador oficial de la Seguridad Social; el enlace está en las fuentes. El tramo puede cambiarse hasta 6 veces al año y, al cierre del ejercicio, llega la regularización: el cotejo con los datos de Hacienda y el recálculo.

Tarifa plana: 80 euros para los nuevos autónomos

Para quien se da de alta por primera vez (o no ha sido autónomo en los últimos 2 años; 3 años si ya disfrutó de la bonificación) rige la tarifa plana: una cuota fija de 80 euros al mes durante los primeros 12 meses, sea cual sea el ingreso.

• La prórroga por otros 12 meses es posible si el rendimiento neto del primer año no supera el salario mínimo SMI, que en 2026 es de 17 094 euros anuales. La solicitud de prórroga se presenta antes de acabar el primer año.
• Para personas con una discapacidad del 33% o superior y para víctimas de violencia de género y de terrorismo, 80 euros durante 24 meses.
• Condición: no tener deudas con la Seguridad Social ni con Hacienda.

La letra pequeña: la tarifa plana no exime de las declaraciones; los modelos 130 y 303 se presentan con normalidad desde el primer trimestre.

IRPF: pagos a cuenta del 20% con el modelo 130

El impuesto sobre la renta el autónomo lo paga por la escala progresiva general (referencia: del 19% al 47% según el ingreso y la región), pero durante el año funciona un mecanismo sencillo: una vez al trimestre usted presenta el modelo 130 e ingresa el 20% del beneficio acumulado (ingresos menos gastos desde el inicio del año, descontando los pagos a cuenta ya realizados).

Matices que ahorran dinero:

• Los profesionales cuyas facturas llevan retención de IRPF en el 70% o más de los casos (retención del 15%; para los nuevos, del 7% los primeros 3 años) pueden no presentar el modelo 130.
• Solo se deducen los gastos vinculados a la actividad y justificados con facturas: oficina, telefonía, software, cuotas RETA, parte de los suministros al trabajar desde casa (el 30% de la proporción de superficie) y otros.
• En primavera el resultado se cierra en la declaración de la Renta: los pagos a cuenta se compensan y la diferencia se abona o se devuelve. Los detalles, en el artículo sobre la primera declaración de la Renta.

IVA: el 21% y el modelo 303

El tipo estándar del IVA español es del 21% (los reducidos del 10% y del 4% se aplican a determinados bienes y servicios). La mecánica es simple: a cada factura usted añade el IVA y, una vez al trimestre, mediante el modelo 303, entrega a Hacienda la diferencia entre el IVA cobrado a los clientes y el IVA pagado a los proveedores. Una vez al año se presenta el resumen anual, el modelo 390.

Casos particulares: algunas actividades (formación, servicios médicos y de seguros) están exentas de IVA; el trabajo con clientes de la UE pasa por el registro ROI y el modelo 349; desde 2027 el sistema de control electrónico de facturas VeriFactu también afectará al autónomo (para las sociedades, desde el 1 de enero de 2027; para el resto, desde el 1 de julio de 2027 tras el aplazamiento aprobado a finales de 2025).

Calendario de declaraciones del autónomo

1. Hasta el 20 de abril: modelos 130 y 303 del primer trimestre.
2. Hasta el 20 de julio: modelos 130 y 303 del segundo trimestre.
3. Hasta el 20 de octubre: modelos 130 y 303 del tercer trimestre.
4. Hasta el 30 de enero: modelos 130 y 303 del cuarto trimestre, más el modelo 390 anual del IVA.
5. De abril a junio: la campaña de la Renta del año anterior (en 2026, del 8 de abril al 30 de junio).

Si el plazo cae en festivo, se traslada al siguiente día hábil. El retraso conlleva recargos y sanciones, así que las declaraciones a cero también se presentan a tiempo.

Cómo ayuda Krepko

Llevamos los impuestos del autónomo por usted: tramitamos el alta, elegimos el tramo de cuota, gestionamos la tarifa plana, presentamos los modelos 130 y 303 cada trimestre, preparamos la Renta y vigilamos que no se escape ningún plazo. Las actuaciones con relevancia jurídica las realizan profesionales habilitados: abogados, gestores, traductores jurados.

El contenido del servicio y los precios, en la página del área «Negocios: autónomo y SL». Si tiene una duda sobre su situación, escríbanos: la estudiamos gratis.

Fuentes

• Seguridad Social: simulador oficial de cuotas RETA
• Portal Import@ss: gestión de cuotas y base de cotización
• Agencia Tributaria: IVA y modelo 303
• Agencia Tributaria: campaña de la Renta