Регистрация autónomo в Испании в 2026 году: пошаговая инструкция

Что такое autónomo и кому подходит

Autónomo - это статус индивидуального предпринимателя в Испании, аналог самозанятого или ИП. Вы работаете на себя, выставляете счета (facturas) клиентам, сами платите налоги и социальные взносы. Это самая распространённая и быстрая форма легального бизнеса в стране: оформление занимает считанные дни, а стартовых вложений почти не требуется.

Статус подходит, если вы:

• фрилансер или специалист на удалёнке (IT, дизайн, маркетинг, консалтинг);
• оказываете услуги клиентам в Испании или за рубежом;
• открываете небольшое дело - студию, кафе, интернет-магазин;
• хотите легализовать доход для подачи на ВНЖ или его продление.

Важное условие: чтобы зарегистрировать autónomo, у вас должно быть право работать в Испании. У граждан ЕС оно есть автоматически, у остальных - через соответствующий ВНЖ с разрешением на трудовую или предпринимательскую деятельность. Для держателей временной защиты (например, граждан Украины) право на работу предоставляется в рамках статуса.

Пошаговая регистрация autónomo

Регистрация состоит из двух обязательных alta - в налоговой и в системе соцстрахования. Порядок важен: сначала налоговая, затем Seguridad Social.

Шаг 1. Получить NIE и цифровой сертификат

Без NIE (идентификационного номера иностранца) и желательно цифрового сертификата (certificado digital) дальнейшие шаги невозможны или сильно усложняются. Сертификат позволяет подавать все заявления онлайн и подписывать отчётность.

Шаг 2. Alta en Hacienda (modelo 036 или 037)

Это постановка на налоговый учёт в Agencia Tributaria. Подаётся modelo 036 (полная форма) или упрощённый modelo 037. В заявлении вы указываете вид деятельности (epígrafe IAE), адрес, систему налогообложения и режим по IVA. Подать можно онлайн через портал sede.agenciatributaria.gob.es с цифровым сертификатом или через представителя.

Шаг 3. Alta en Seguridad Social (RETA)

В течение установленного срока после налоговой регистрации нужно встать на учёт в специальном режиме для самозанятых - RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Подаётся форма modelo TA.0521, где вы выбираете базу для расчёта взносов. Сделать это нужно до фактического начала деятельности - опоздание грозит штрафами и потерей права на льготы.

Ключевое правило: оба alta должны быть оформлены ДО того, как вы выставите первый счёт или начнёте работать. Задним числом легализоваться без последствий не получится.

Выбор epígrafe IAE

Epígrafe IAE - это код вида деятельности из классификатора Impuesto sobre Actividades Económicas, аналог российского ОКВЭД. Он определяет, как именно облагается ваша работа, нужно ли применять IVA и какие удержания (retenciones) ставить в счетах.

Коды делятся на две большие группы:

• Профессиональная деятельность (actividades profesionales) - консультанты, юристы, дизайнеры, IT-специалисты. В счетах корпоративным клиентам обычно указывается удержание IRPF.
• Предпринимательская деятельность (actividades empresariales) - торговля, общепит, ремонт, производство.

Выбрать можно сразу несколько epígrafes, если вы ведёте разную деятельность. Ошибка в коде - частая причина проблем: неправильный epígrafe может привести к неверному режиму IVA и доначислениям. Поэтому подбор кода лучше согласовывать с бухгалтером (gestor) до подачи modelo 036.

Налоги autónomo: IRPF и IVA/IGIC

Autónomo платит два основных налога: подоходный IRPF и налог на добавленную стоимость IVA (на Канарах вместо IVA действует местный налог IGIC по своим ставкам).

IRPF - подоходный налог

Налог на прибыль платится авансами поквартально. Упрощённо база считается так: доходы за квартал минус подтверждённые расходы. С этой суммы вносится авансовый платёж (ориентир - около 20%) через modelo 130. По итогам года в годовой декларации (modelo 100, la Renta) происходит окончательный перерасчёт по прогрессивной шкале: переплату возвращают, недоплату доначисляют.

IVA - налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка IVA - 21%. Для отдельных категорий товаров и услуг действуют пониженные ставки 10% и 4%. Логика проста: вы собираете IVA с клиентов (IVA repercutido) и вычитаете IVA, уплаченный поставщикам (IVA soportado). Разницу перечисляете государству поквартально через modelo 303, а итог года подводите в modelo 390.

Retenciones - удержания в счетах

Если вы оказываете профессиональные услуги испанским компаниям, в счёте указывается удержание IRPF. Для новых autónomos в первые два года ставка удержания обычно понижена (ориентир - 7% вместо стандартных 15%). Это не дополнительный налог, а аванс по вашему IRPF, который клиент перечисляет в Hacienda за вас.

Социальные взносы cuota и tarifa plana

Помимо налогов, autónomo каждый месяц платит социальный взнос - cuota de autónomos. С 2023 года в Испании действует новая система: взнос рассчитывается не от выбранной базы, а от реального чистого дохода (rendimientos netos). Чем больше зарабатываете - тем выше cuota.

Суммы приведены как ориентир: точные значения зависят от актуальных таблиц Seguridad Social на год регистрации.

Tarifa plana для новичков

Главная льгота для тех, кто открывает autónomo впервые, - tarifa plana. Это фиксированный сниженный взнос примерно 80 евро в месяц в течение первого года вместо полной cuota. При определённых условиях льготу можно продлить и на второй год.

Право на tarifa plana есть, если вы:

• регистрируетесь как autónomo впервые;
• не были autónomo в течение предыдущих 2 лет (или 3 лет, если ранее уже пользовались льготой).

Tarifa plana - это реальная экономия в несколько тысяч евро за первый год, поэтому важно правильно заявить её при alta и не потерять из-за ошибки в документах.

Отчётность и сроки

Autónomo отчитывается перед Hacienda поквартально, а раз в год сдаёт итоговые декларации. Пропуск сроков почти всегда означает штраф, поэтому календарь отчётности стоит держать под рукой с первого дня.

Краткая расшифровка форм:

• modelo 130 - квартальный аванс по IRPF;
• modelo 303 - квартальный расчёт IVA;
• modelo 390 - годовая сводка по IVA;
• modelo 100 - годовая декларация о доходах.

Штрафы за просрочку варьируются: от небольших сумм (ориентир от ~50 евро) за незначительное опоздание до 20% от суммы налога при серьёзных нарушениях. Поэтому большинство autónomos ведут отчётность через gestor - это снимает риск пропустить срок или ошибиться в форме.

Autónomo или SL: что выбрать

SL (Sociedad Limitada) - это аналог ООО: отдельное юридическое лицо с уставным капиталом и ограниченной ответственностью. Выбор между autónomo и SL зависит от масштаба, оборота и рисков вашего дела.

Практическое правило: autónomo выгоден на старте, при небольшом и среднем доходе, для фриланса и услуг. SL имеет смысл, когда оборот и прибыль растут, появляются партнёры, наёмные сотрудники или повышенные риски, от которых нужно защитить личные активы. Универсального ответа нет - решение принимается по цифрам конкретного проекта.

Частые ошибки при регистрации

• Начать работать до alta. Выставленный счёт без оформленного статуса - прямой путь к штрафу и проблемам с легализацией.
• Неверный epígrafe IAE. Ошибка в коде ведёт к неправильному режиму IVA и доначислениям при проверке.
• Не заявить tarifa plana. Из-за этого можно переплатить тысячи евро за первый год.
• Пропустить квартальную отчётность. Даже при нулевом обороте формы 130 и 303 чаще всего нужно подавать.
• Не вести учёт расходов. Без сохранённых facturas вы не сможете уменьшить налоговую базу и переплатите IRPF.
• Игнорировать дедлайны. Календарь отчётности жёсткий, и штрафы начисляются автоматически.

Большинство этих ошибок снимается на этапе сопровождения: правильный epígrafe, заявленная льгота и налаженный документооборот с первого месяца экономят и деньги, и нервы.